甲公司预计 2022 年度应纳税所得额为 320 万元,目前甲公司的员工总数为10人,资产总额为1000万元。
甲公司2022年度的应纳税所得额超过了小型微利企业的标准,应按标准税率缴纳企业所得税。甲公司2020年度应当缴纳企业所得税:320×25%=80(万元)。
建议客户在 2022 年度适当增加固定资产投资或者提高部分管理人员的工资、年终奖,使得2022年度的应纳税所得额控制在300万元以内。甲公司因此可以享受小型微利企业的税收优惠。甲公司2022年度应当缴纳企业所得税:100×12.5%×20%+(300-100)×50%×20%=22.5万元。
通过纳税筹划,甲公司2020年度节税:80-22.5=57.5(万元)。
2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
2019年1月1日至2021年12月31日,对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
#税##企业服务##纳税筹划实务# #小微企业##纳税#